ЮрХак №8: контроль валютных операций

Валютный контроль заключается в предотвращении субъектами контроля (банками, финансовыми учреждениями, и т.п.) проведения резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций и/или своевременном информировании такими субъектами контроля (согласно правил и процедур, установленных законодательством) соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций.

Валютные операции – операции, связанные с перемещением или переходом права собственности на валютные ценности, использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, операции, связанные с вывозом, пересылкой, переводом валютных ценностей на территорию Украины или за ее пределы, и тому подобное. Валютные ценности, в свою очередь, это: валюта Украины, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в валюте Украины, иностранная валюта, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах, банковские металлы.

Основная цель валютного контроля – обеспечение осуществления деятельности резидентов и нерезидентов, что касается операций с валютными ценностями, в пределах и рамках, предусмотренных законодательством. Законодательство в сфере валютного контроля можно условно разделить на определенные категории: вопрос необходимости и порядка выдачи генеральных и индивидуальных лицензий; контроль за объемами средств, которые могут быть сняты/переведены в пределах определенного временного промежутка и другие вопросы валютного контроля. Начнем с индивидуальных лицензий, поскольку они наиболее актуальны для физических и юридических лиц (не являющихся банками или финансовыми учреждениями).

Индивидуальные лицензии

Ряд действий, связанных с валютными операциями, предусматривает предварительное получение лицензий от Национального банка Украины (далее – НБУ). Декретом Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» №15-93 от 19.02.1993 года предусмотрена выдача индивидуальных лицензий на следующие операции:

а) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей;

Исключения:

1. Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется НБУ;

2. Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее вывезена ими в Украину на законных основаниях;

3. Платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами относительно оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствам, сертификатам) страхования жизни;

4. Платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов на кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;

5. Вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;

6. Платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде платы за услуги по аэронавигационному обслуживанию воздушных судов, взимаемой Европейской организацией по безопасности аэронавигации согласно Многостороннему соглашению об уплате маршрутных сборов, совершенной в г.Брюсселе 12 февраля 1981 года, и других международных договоров;

7. Перевод инвестором за пределы Украины иностранной валюты другим инвесторам по соответствующему соглашению о распределении продукции

б) ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

в) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;

г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или как залога, за исключением оплаты в иностранной валюте за товары, работы, услуги, а также оплаты труда, на временно оккупированной территории Украины

д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины

Исключения:

1. Открытие физическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;

2. Открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;

3. Открытие счетов в иностранной валюте инвесторами-участниками о разделе продукции, в том числе представителями иностранных инвесторов по соглашениям о разделе продукции,

е) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами как подарок или в наследство.

Отдельно стоит отметить, что НБУ как регулятор не всегда последователен в консолидации перечня индивидуальных лицензий с порядком их выдачи. Например: предусмотрена лицензия на вывоз наличности за границу, релевантное Постановление НБУ, в то же время, регулирует максимально допустимые объемы наличности, которые можно вывезти без декларирования, а порядок выдачи индивидуальных лицензий на вывоз наличных не предусмотрен.

О каждом из этих случаев можно говорить много и выделить под каждый пункт целую статью, однако, далее мы подробнее остановимся лишь на некоторых аспектах валютных операций и действующих валютных ограничениях.

Сколько «можно вывезти» и «сколько «можно снять»

Систему валютного регулирования и валютного контроля с целыми разветвлениями различных Постановлений НБУ можно уже сводить в целый Кодекс. По состоянию на сейчас, согласно правилам, установленным такой системой норм, разрешается осуществлять следующие операции в следующих объемах:

1. 1. Вывоз и ввоз наличных:

- не больше, чем 10 000 евро без декларирования, свыше 10 000 евро – с декларированием (для физических лиц);

- Юридическое лицо ввозит наличность в Украину или вывозит ее за пределы Украины через полномочного представителя без ограничения суммы на условиях письменного декларирования соответствующему таможенному органу в полном объеме.

1. 2. Безналичные переводы

Физические лица:

по поручению физических лиц за пределы Украины осуществляются переводы иностранной валюты по текущим валютным неторговым операциям:

• без подтверждающих документов с текущего счета в иностранной валюте или без его открытия – на сумму, которая в эквиваленте не превышает 15 000 гривен в один операционный (рабочий) день. Физические лица-нерезиденты осуществляют такие переводы на основании документов, подтверждающих источники происхождения средств;
• с текущего счета в иностранной валюте – на сумму, которая в эквиваленте превышает 15 000 гривен, но не более 150 000 гривен в месяц. Физические лица-резиденты осуществляют такие переводы исключительно на основании подтверждающих документов.

Ограничение в 150 000 гривен не касается случаев:

- оплаты лечения и транспортировки больных;

- оплаты расходов, связанных со смертью граждан за рубежом;

- переводов, которые осуществляются на основании приговоров и постановлений судебных, следственных и других правоохранительных органов;

- оплаты обучения;

- переводов средств, полученных как оплата труда нерезидентами в Украине, пенсий, алиментов;

- уплаты иностранным судебным, следственным, нотариальным органам (в том числе налоги, сборы, другие обязательные платежи);

- переводов, отправляемых гражданам, которые выезжают за границу на постоянное место жительства;

- безналичных расчетов, осуществляемых с использованием электронных платежных средств для оплаты продукции и услуг для собственного потребления физическими лицами.

Юридические лица

• расчеты по операциям экспорта и импорта товаров, предусмотренные в статьях 1 и 2 Закона Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте", осуществляются в срок, не превышающий 120 календарных дней

• запрещается покупка, перечисление иностранной валюты на основании индивидуальных лицензий Национального банка Украины, кроме:

- размещения юридическими лицами валютных ценностей на счетах за пределами Украины;

- выполнение резидентом-гарантом (поручителем) обеспеченных гарантией (поручительством) обязательств по кредиту, предоставленному международной финансовой организацией или с участием иностранного экспортно-кредитного агентства;

- уплаты субъектами хозяйствования-резидентами вступительных или членских взносов в иностранной валюте для обеспечения текущей деятельности юридических лиц-нерезидентов;

- других операций юридических лиц, осуществляются на основании индивидуальных лицензий Национального банка Украины, при условии, что общая сумма этих операций в пределах одной индивидуальной лицензии в течение одного календарного месяца не превышает 50 000 долларов США (эквивалент этой суммы в другой валюте по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на дату перевода).

• обязать уполномоченные банки осуществлять авансовые платежи (предварительную оплату) в иностранной валюте за импорт товара по внешнеэкономическому договору (контракту), общая стоимость которого превышает 1 000 000 долларов США (эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному курсу гривны к иностранных валют, установленным Национальным банком Украины на день заключения договора), исключительно с использованием аккредитивной формы расчетов (при определенных условиях).

1. 3. Снятие наличных:

В течение дня одно лицо (физическое или юридическое) может снять с валютных карт и счетов до 250 000 гривен в эквиваленте.

1. 4. Покупка иностранной валюты:

В течение дня физическое или юридическое лицо может купить иностранну валюту, что не превышает 12 000 гривен в эквиваленте в пределах одного банка. Исключением является покупка наличной иностранной валюты для выполнения собственных обязательств в иностранной валюте по кредитному договору.

Надежда есть

Стоит отметить, что не все так плохо с валютным контролем, как может показаться на первый взгляд, а также обратить внимание на то, что НБУ как регулятор очень медленно, но все же смягчает давление этого же валютного контроля.

В частности, в ходе последних нововведений, которые могут несколько облегчить жизнь физическим лицам и осуществлении ими валютных операций за рубежом является Постановление НБУ №14 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые актов Национального банка Украины», которым предоставляется возможность осуществлять следующие операции без индивидуальной лицензии НБУ:

- размещение физическими лицами на зарубежных счетах средств в иностранной валюте с источником происхождения за пределами Украины (заработная плата, дивиденды, алименты и т. д);

- осуществление физическими лицами инвестиций за рубежом за счет средств, находящихся за пределами Украины.

В случае, если же валюта все-таки будет переводиться физическими лицами с территории Украины для осуществления размещения на счетах за рубежом/инвестирования за границу (то есть будет происходить отток иностранной валюты с территории Украины), то лицензии все же необходимо будет получать.

Есть возможность говорить о том, что НБУ, хоть и очень медленно, но идет навстречу в аспектах, касающихся смягчения валютного контроля.