Шерлоки Холмсы современности. Как ловить корпоративных мошенников

25 октября 2019, 16:50

Чем крупнее компания — тем разнообразнее возможности воровства в ней

Причем красть способен любой сотрудник: как CEO, так и рядовой sales, и даже курьер. Должность неважна. Если есть шанс — будут и те, кто им воспользуется. Задача процедуры форензик — предупредить либо минимизировать такие риски. А если неприятный инцидент все же произошел — найти виновных и вернуть украденные ими активы.

Видео дня

Немного о термине

Слово «форензик» (англ. Forensic) происходит от латинского forēnsis, дословный перевод — «до начала форума». Это отсылка ко временам Древнего Рима, где существовала традиция презентации споров либо преступлений перед большой аудиторией — форумом. И преступник, и обвиняемый должны были выступить с речью, предоставить свои доказательства и аргументы. Самый убедительный обычно и выигрывал дело.

В англоязычных странах термин «форензик» часто используется как синоним криминалистики — науки о расследованиях преступлений. Но если криминалистика концентрируется в основном на расследованиях уголовных правонарушений, то форензик — также на финансово-экономических. Но некоторые их методики, тем не менее, схожи, а профессиональные форензисты нередко привлекаются для помощи правоохранительным органам.

Как проводится расследование

Процедура форензик представляет собой комплексную проверку всех департаментов компании. Но алгоритм этой проверки может отличаться в зависимости от того, для каких целей она инициируется. Свое влияние оказывают и другие факторы, например, размеры компании или отрасль, в которой она работает.

Но в любом случае первое, на что обращают внимание форензисты, — это:

• полнота и достоверность финансовой отчетности компании;

• уровень систем внутренних контролей в компании;

• наличие корпоративных регламентов и политик, например, политик закупок и предоставления скидок коммерческих департаментом компании;

• наличие конфликта интересов в компании, например, совмещение должностных обязанностей;

аудиторские заключения за минувшие годы.

Форензисты также изучают показатели рентабельности компании, ее ликвидность, наличие кредиторской задолженности, долгов по выплатам налогов или расчетам с персоналом. Кроме того, с помощью специальных методик проводится анализ структуры предприятия на предмет риска отмывания денег — это поможет выявить уязвимости в бизнесе и заблокировать их. Или выйти на мошенников, если факт кражи все же подтвердится.

Параллельно с проверкой документации проводится процедура HUMINT (англ. Human source intelligence) — оперативный опрос персонала. Он бывает разных типов и может охватывать как весь штат, включая руководящую верхушку, так и отдельно взятых сотрудников.

Важно отметить, что форензик проводится не только тогда, когда есть подозрение в воровстве средств в компании. Данная процедура — своего рода тест на эффективность — команды, внутренних бизнес-процессов в компании. Удобная возможность оценить, насколько хорошо работает бизнес и какие риски есть сейчас или могут возникнуть в будущем.

Работа форензистов напрямую связана с раскрытием преступлений и поиском виновного, форензисты часто ведут оперативно-следственные мероприятия. Проводят полноценные допросы и нередко ищут злоумышленников. Но для поиска улик и формирования доказательной базы используются только интеллектуальные знания бухгалтерии, финансов, юриспруденции, аналитический потенциал и умении замечать детали, ведь именно в них часто кроется нить мошеннической схемы. Поэтому рабочие команды форензистов часто включают в себя: бухгалтеров, аудиторов, юристов, аналитиков, бывших правоохранителей.

Другие задачи

При всей своей ориентированности на расследование преступлений форензик — это не только про мошенничество. С его помощью можно решать и другие проблемы. Например:

проводить корпоративную разведку (corporate intelligence);

проводить feasibility study стартапов;

проверять благонадежность партнеров по бизнесу, контрагентов и других юридических и физических лиц;

собирать доказательную базу для судебных или судебной экспертизы, ведь именно наличие судебной экспертизы увеличивает шансы в украинских судах.

Не аудит и не служба безопасности

На первый взгляд может показаться, что форензик и финансовый аудит — это одно и то же. Ведь и в том, и в другом случае исполнители особое внимание уделяют проверке финансовой отчетности. На самом деле все не совсем так.

Основная задача финансового аудита — проверить учет хозяйственных операций исходя из критерия выборки на предмет их соответствия первичной документации. Форензисты же анализируют куда больший пласт документов, иногда даже сплошным методом. Они также обращают внимание на операции и события нефинансового характера. Благодаря этому мы, например, выявили у компании-клиента сотрудника, преднамеренно распускавшего недобросовестные слухи о невыплате заработной платы и нерасчете с поставщиками продукции. Позже мы выяснили, что этого сотрудника подкупили конкуренты компании. С помощью слухов они хотели занизить ее EV — enterprise valuation.

Если в компании орудует мошенник — он обычно хорошо осведомлен о ходе всех или почти всех транзакций и ему не составит труда составить отчеты так, чтобы все выглядело законно и правильно. Выявить несоответствия тут помогут только особые методики, применяемые форензистами.

Нецелесообразно сравнивать работу экспертов форензик и службы безопасности. Последняя решает широкий спектр задач и физически не способна уследить за всем. Кроме того, сотрудники службы безопасности, как правило, не настолько осведомлены в тонкостях бухгалтерского учета, чтобы самостоятельно выявлять связанные с ней нарушения, ведь зачастую пост руководителя Службы безопасности компании занимает бывший сотрудник органов, у которого нет профильного финансового или бухгалтерского образования. Более того, находясь в компании, СБ-шник в какой-то мере заангажирвоан, так как физически пребывает в компании и общается внутри компании с людьми, форензист — нет. Это независимый эксперт, повлиять на работу которого непросто.

Его главное оружие — знания и наблюдательность. Если кому-то это покажется неубедительным — вспомните Шерлока Холмса, а также его реальный прототип — Джозефа Бейла. Форензисты работают в похожем стиле и отличаются такой же внимательностью к деталям. Ведь именно в них кроется истина.

Присоединяйтесь к нам в соцсетях Facebook, Telegram и Instagram.

Показать ещё новости
Радіо НВ
X