Шерлоки Холмси сучасності. Як ловити корпоративних шахраїв

25 жовтня 2019, 16:50

Чим більша компанія — тим різноманітніші можливості крадіжки в ній

Причому красти здатний будь-який співробітник: як CEO, так і рядовий sales, і навіть кур'єр. Посада неважлива. Якщо є шанс — будуть і ті, хто ним скористається. Завдання процедури форензик — попередити або мінімізувати такі ризики. А якщо неприємний інцидент все ж стався — знайти винних і повернути вкрадені ними активи.

Відео дня

Трохи про термін

Слово «форензик» (англ. Forensic) походить від латинського forēnsis, дослівний переклад — «до початку форуму». Це відсилання до часів Стародавнього Риму, де існувала традиція презентації суперечок або злочинів перед великою аудиторією — форумом. І злочинець, і обвинувачений мали виступити з промовою, надати свої докази і аргументи. Найпереконливіший зазвичай і вигравав справу.

В англомовних країнах термін «форензик» часто використовується як синонім криміналістики — науки про розслідування злочинів. Але якщо криміналістика концентрується в основному на розслідуваннях кримінальних правопорушень, то форензик — також на фінансово-економічних. Але деякі їхні методики, проте, схожі, а професійні форензісти нерідко залучаються для допомоги правоохоронним органам.

Як проводиться розслідування

Процедура форензик являє собою комплексну перевірку всіх департаментів компанії. Але алгоритм цієї перевірки може відрізнятися в залежності від того, для яких цілей вона ініціюється. Свій вплив чинять й інші чинники, наприклад, розміри компанії або галузь, в якій вона працює.

Але в будь-якому випадку перше, на що звертають увагу форензісти, — це:

• повнота і достовірність фінансової звітності компанії;

• рівень систем внутрішніх контролів у компанії;

• наявність корпоративних регламентів і політик, наприклад, політик закупівель та надання знижок комерційним департаментом компанії;

• наявність конфлікту інтересів у компанії, наприклад, поєднання посадових обов’язків;

аудиторські висновки за минулі роки.

Форензісти також вивчають показники рентабельності компанії, її ліквідність, наявність кредиторської заборгованості, боргів за виплатами податків або розрахунками з персоналом. Крім того, за допомогою спеціальних методик проводиться аналіз структури підприємства на предмет ризику відмивання грошей — це допоможе виявити вразливості в бізнесі та заблокувати їх. Або вийти на шахраїв, якщо факт крадіжки все ж підтвердиться.

Паралельно з перевіркою документації проводиться процедура HUMINT (англ. Human source intelligence) — оперативне опитування персоналу. Воно буває різних типів і може охоплювати як весь штат, включаючи керівну верхівку, так і окремо взятих співробітників.

poster
Дайджест головних новин
Безкоштовна email-розсилка лише відбірних матеріалів від редакторів NV
Розсилка відправляється з понеділка по п'ятницю

Важливо відзначити, що форензик проводиться не тільки тоді, коли є підозра в крадіжці коштів у компанії. Дана процедура — своєрідний тест на ефективність — команди, внутрішніх бізнес-процесів у компанії. Зручна можливість оцінити, наскільки добре працює бізнес і які ризики є зараз або можуть виникнути в майбутньому.

Робота форензістів безпосередньо пов’язана з розкриттям злочинів і пошуком винного, форензісти часто ведуть оперативно-слідчі заходи. Проводять повноцінні допити і нерідко шукають зловмисників. Але для пошуку доказів і формування доказової бази використовуються тільки інтелектуальні знання бухгалтерії, фінансів, юриспруденції, аналітичний потенціал і вміння помічати деталі, адже саме в них часто криється нитка шахрайської схеми. Тому робочі команди форензістів часто включають в себе: бухгалтерів, аудиторів, юристів, аналітиків, колишніх правоохоронців.

Інші завдання

При всій своїй орієнтованості на розслідування злочинів форензик — це не тільки про шахрайство. З його допомогою можна вирішувати й інші проблеми. Наприклад:

проводити корпоративну розвідку (сorporate intelligence);

проводити feasibility study стартапів;

перевіряти благонадійність партнерів за бізнесом, контрагентів та інших юридичних і фізичних осіб;

збирати доказову базу для судових чи судової експертизи, адже саме наявність судової експертизи збільшує шанси в українських судах.

Не аудит і не служба безпеки

На перший погляд може здатися, що форензик і фінансовий аудит — це одне і те саме. Адже і в тому, і в іншому випадку виконавці особливу увагу приділяють перевірці фінансової звітності. Насправді все не зовсім так.

Основне завдання фінансового аудиту — перевірити облік господарських операцій виходячи з критерію вибірки на предмет їх відповідності первинній документації. Форензісти ж аналізують куди більший пласт документів, іноді навіть суцільним методом. Вони також звертають увагу на операції та події нефінансового характеру. Завдяки цьому ми, наприклад, виявили у компанії-клієнта співробітника, що навмисно розпускає недобросовісні чутки про невиплату заробітної плати та нерозрахунок з постачальниками продукції. Пізніше ми з’ясували, що цього співробітника підкупили конкуренти компанії. За допомогою чуток вони хотіли знизити її EV — enterprise valuation.

Якщо в компанії орудує шахрай — він зазвичай добре обізнаний про хід всіх або майже всіх транзакцій і йому буде просто скласти звіти так, щоб все виглядало законно і правильно. Виявити невідповідності тут допоможуть тільки особливі методики, що застосовуються форензістами.

Недоцільно порівнювати роботу експертів форензик і служби безпеки. Остання вирішує широкий спектр завдань і фізично не здатна встежити за всім. Крім того, співробітники служби безпеки, як правило, не настільки обізнані в тонкощах бухгалтерського обліку, щоб самостійно виявляти пов’язані з ним порушення, адже найчастіше пост керівника Служби безпеки компанії займає колишній співробітник органів, у якого немає профільної фінансової або бухгалтерської освіти. Більш того, перебуваючи в компанії, СБ-шник якоюсь мірою заангажований, адже фізично перебуває в компанії і спілкується всередині компанії з людьми, форензіст — ні. Це незалежний експерт, вплинути на роботу якого непросто.

Його головна зброя — знання і спостережливість. Якщо комусь це здасться непереконливим — згадайте Шерлока Холмса, а також його реальний прототип — Джозефа Бейла. Форензісти працюють в схожому стилі і відрізняються такою ж уважністю до деталей. Адже саме в них криється істина.

Показати ще новини
Радіо NV
X