Земельный налог: сколько платят и кто освобожден от уплаты

Украинцы, у которых во владении есть земля, и постоянные землепользователи — физические и юридические лица должны платить за нее налог. Ставки налога определяют органы местного самоуправления.

Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере не более 3% от их нормативной денежной оценки:

— для земель общего пользования — не более 1% их нормативной денежной оценки;

— для сельскохозяйственных угодий — не менее 0,3% и не более 1% их нормативной денежной оценки;

— для лесных земель — не более 0,1% их нормативной денежной оценки.

Ставка налога за земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов или в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проводилась, устанавливается в размере:

— не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области;

— для сельскохозяйственных угодий — не менее 0,3% и не более 5% нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области;

— для лесных земель — не более 0,1% нормативной денежной оценки площади пашни по области.

Кому не нужно платить налог за земельный участок:

— лицам с инвалидностью I и II группы;

— лицам, воспитывающим трех и более детей в возрасте до 18 лет;

— пенсионерам (по возрасту);

— ветеранам войны и лицам, на которых распространяется действие Закона Украины О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты;

— лицам, признанным законом, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.

Начисление земельного налога производится налоговыми органами (по месту расположения земельного участка) индивидуально для каждого физического лица на основании данных Государственного земельного кадастра.

Особенности уплаты земельного налога за участки на территориях активных боевых действий

В соответствии с п.п.69.14 п. 69 подразд.10 разд.ХХ НКУ, за период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года не начисляется и не уплачивается плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности) за земельные участки (земельные доли (паи), расположенные на территориях активных боевых действий или на временно оккупированных рф территориях Украины, и находятся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды, физических лиц, и за период с 1 марта 2022 года до 31 декабря 2022 года — в части земельных участков, находящихся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды, юридических лиц и физических лиц — предпринимателей.

Начиная с 1 января 2023 года, за земельные участки (земельные доли (паи), расположенные на территориях активных боевых действий или на временно оккупированных рф территориях Украины, которые включены в Перечень территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных рф, плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности) не начисляется и не уплачивается за период с первого числа месяца, в котором была определена относительно соответствующих территорий дата начала активных боевых действий или временной оккупации, до последнего числа месяца, в котором были завершены активные боевые действия или временная оккупация на соответствующей территории.