Як повернути частину сплачених податків?
Не всі знають, що частину сплачених податків можна повернути, якщо заповнити та подати податкову декларацію про майновий стан та доходи та оформити податкову знижку. Як це зробити?
З усіх доходів громадян держава стягує податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставками 18, 9, 5 та 0%. Крім того, всі ми сплачуємо військовий збір у розмірі 1,5% з доходів. Податок з заробітної плати щомісячно перераховує до бюджету роботодавець або податковий агент. Наприклад, якщо ваша заробітна плата становить 40 тис. грн на місяць за вас роботодавець перерахує до бюджету: 7 200 грн ПДФО та 600 грн військового збору. «Чистими» на руки ви отримаєте 32 200 грн. За рік «набігає» кругленька сума у 86 400 грн податку на доходи.
Проте частину сплачених податків можна повернути, якщо заповнити та подати податкову декларацію про майновий стан та доходи та оформити податкову знижку. Саме цій темі й буде присвячена дана стаття.
Як свідчить практика, мало хто з громадян користується цією пільгою, оскільки або не знають про таку можливість або вважають, що це надто складна процедура. Проте, скажу з власного досвіду, час витрачений на цю процедуру окупається повною мірою.
Спершу давайте розберемо, що це за пільга та хто саме може претендувати на її отримання. Простими словами, податкова знижка — це сума витрат, на яку можна зменшити річну брутто заробітну плату (ст. 14.1.170 ПКУ). Проте, є певні умови, які необхідно виконати одночасно. На них далі зосереджу вашу увагу. По-перше, потрібно бути резидентом України (пп. 14.1.213 ПКУ), мати реєстраційний номер облікової картки платника податку (або дозвіл використовувати для податкових цілей реквізити паспорту), та отримувати офіційну заробітну плату. Якщо ви займаєтесь бізнесом та отримуєте підприємницький дохід, повернути частину сплачених податків через податкову знижку не вдасться.
По друге, товари або послуги, вартість яких ви хочете включити до податкової знижки мають бути придбані у вітчизняних підприємств, а витрати — підтверджені відповідними платіжними документами (квитанціями, чеками, договорами тощо; пп. 166.2.1 ПКУ).
Держава дозволяє зменшувати брутто заробітну плату, якщо ви витратили кошти на виплату: відсотків за іпотечним кредитом, благодійних внесків, навчання, репродуктивні технології, пенсійних внесків, встановлення газобалонного обладнання, будівництва доступного житла, орендну плату за житло (для переселенців з тимчасово-окупованих територій) та допомоги лікарням для запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (тільки за 2020 рік) (п. 166.3, п. 11. Перехідних положень ПКУ, п. 1 Прикінцевих положень ПКУ). За кожним з цих видів витрат є свої нюанси, проте в цій статті поділюся досвідом отримання податкової знижки саме на навчання.
Витрати на які саме види освіти дозволено включити до податкової знижки? На даний час на оплату послуг дитячих садочків, шкіл, закладів вищої освіти, професійно-технічних закладів, позашкільного навчання (гуртки, спортшколи, тощо) (пп. 166.3.3 ПКУ). Повернути частину коштів від вартості навчання на курсах і тренінгах нині не можна. Важливим є те, що ви можете віднести до знижки витрати на оплату як власного навчання так і ваших рідних (родичів першого ступеня споріднення) (пп. 14.1.263 ПКУ), якщо вони ще не отримують заробітну плату. Якщо ж ваші діти вже працевлаштовані, потрібно спланувати ваші фінанси так, щоб вони самостійно (або з вашою допомогою) оформили та отримали таку знижку.
Одним з ключових нюансів є те, що основним видом діяльності закладу освіти (це може бути і фізична особа-підприємець) має бути саме освітня діяльність (перевірити це можна у спеціальному державному реєстрі).
При отриманні податкової знижки важливим є правильне оформлення документів, а саме: в договорі на отримання освітніх послуг та квитанціях мають бути зазначені ваші дані.
Як вже зазначалось, ключовим для отримання податкової знижки є заповнення та подання декларації про майновий стан та доходи. Для цього є різні способи, проте в цій статті я розповім як подати її через електронний кабінет платника податків. Для того, щоб скористатись такою опцією необхідно мати електронний цифровий підпис — зараз є маса сервісів для його отримання.
Спершу потрібно подати запит на отримання інформації про ваші доходи, який знаходиться у вкладці «Заяви, запити для отримання інформації», а відповідь знайдете у розділі «вхідні/вихідні документи». Поки чекаєте, можна підготувати скан-копії документів, що підтверджують ваші витрати: договір та квитанції, а також документи, що підтверджують ступінь споріднення (свідоцтво про народження дитини та / або свідоцтво про шлюб). До речі, лайфхак, всі документи потрібно об'єднати в один pdf-файл.
Далі у вкладці «ЕК для громадян» потрібно знайти декларацію про майновий стан та доходи, а далі натиснути кнопку «створити» та перевірити чи вірні дані, попередньо заповнені про вас. Якщо інформації про заробітну плату та сплачені з неї податки немає у декларації, потрібно заповнити її вручну. У розділі VІІ обов’язково потрібно внести дані про реквізити вашого банківського рахунку, на який будуть зараховані кошти, якщо процедура виконана вірно. Для отримання податкової знижки декларація обов’язково доповнюється додатком Ф3 та копіями платіжних та розрахункових документів. Про це потрібно поставити відмітку у спеціальній клітинці в кінці декларації та натиснути кнопку додати у вкладці «додатки».
У додаток Ф3 вносяться дані про річну суму витрат на навчання і знову переносяться відомості про річну заробітну плату. Якщо стоїть відмітка на опції «авторозрахунок», електронний сервіс порахує податкову знижку за вас, при цьому сервіс перевірить чи не перевищує сума витрат розміру вашої річної заробітної плати (брутто) (пп. 166.4.2). Формула визначення податкової знижки дещо складна, але якщо спростити, ви можете отримати від держави близько 18% від витрат на навчання. Наприклад, якщо річна вартість послуг дитячого садочка складає 120 тис. грн, то можна отримати податкову знижку в розмірі 21 600 грн або 25% ПДФО сплаченого за рік. Після проведення камеральної перевірки декларації, кошти будуть вам повернуті протягом 60 днів на рахунок за зазначеними банківськими реквізитами.
Для отримання податкової знижки за 2020 рік декларацію можна подати по 31 грудня 2021 року (включно). Так що ви ще встигаєте.
