Таємне може стати явним. Як бізнес почне платити за минулі відкати і зарплату в конверті

4 жовтня 2019, 13:00

Спеціальне декларування фізосіб. Здавалося б, до чого тут бізнес

Минулого тижня до Верховної Ради подали законопроект № 1232−1 про податкову амністію для фізосіб. Він передбачає повне звільнення від відповідальності тих громадян, хто до 2018 року отримував якийсь дохід і не платив з нього податки. Легальному бізнесу, однак, розслаблятися не слід. Для нього законодавці теж припасли кілька нововведень.

Відео дня

Що важливо знати

Законопроект 1232−1 передбачає введення так званого «спеціального декларування» фізичних осіб. З його допомогою громадяни, які мають нелегальні (тобто, неоподатковані) доходи зможуть отримати податкову амністію і заплатити державі лише 5% (або 10% залежно від ситуації) податку від суми всіх задекларованих доходів.

Здавалося б, до чого тут бізнес? Вся справа в статті 21. Вона виключає зі сфери його впливу податкових агентів

Здавалося б, до чого тут бізнес? Вся справа в статті 21 все того ж законопроекту № 1232−1. Вона виключає зі сфери його впливу податкових агентів. З цього випливає, що органи контролю, досліджуючи спеціальні декларації фізосіб, можуть звіряти задекларовані доходи з тими, які декларант отримував як зарплату. І якщо ця сама зарплата людині надходила в конверті — все відразу стане очевидним.

Що загрожує роботодавцю в цьому випадку

Донарахування 18% доходу з фізосіб, які повинен був утримати з «конвертової зарплати» роботодавець, 1,5% військового збору і 22% ЄСВ. А ще на додачу «запропонують» кримінальну відповідальність керівника за статтями 212 і 2121 Кримінального кодексу України.

Таким чином, ті юристи та адвокати, які здійснюють податковий комплаенс в компаніях, вже зараз повинні проаналізувати можливі податкові ризики для роботодавця.

Окрема увага — на відкати

Має сенс проаналізувати податкову інформацію своїх співробітників і для того, щоб виявити серед них любителів брати відкати. Адже якщо їх виявить податкова при перевірці спецдеклорацій, то у керівництва компанії вона теж поцікавиться, чому співробітник отримує більше, ніж повинен був. І якщо пояснення виявляться незадовільними — штрафи, знову ж таки, загрожують всій компанії.

Важливо також вивчити можливість застосування до спецдекларацій ваших співробітників законодавства іноземних держав про переслідування корупції за кордоном. Такими є Закон США «Про протидію корупції за кордоном» (Foreign Corrupt Practices Act, FCPA, 1977), закон США про оподаткування іноземних рахунків (Foreign Account Tax Compliance Act — FATCA), який набув чинності з 1 січня 2013), Закон Великої Британії про хабарі (UK Bribery Act).

Ці закони дозволяють США або Великій Британії притягати до відповідальності фізичних та юридичних осіб інших країн, якщо ті, наприклад, намагаються за допомогою місцевих банків незаконно вивести кошти. Або роблять інші неправомірні дії. Так, нещодавно Комісія з цінних паперів і бірж США оштрафувала німецький Deutsche Bank на 16,2 млн доларів. Причина: участь в корупційних схемах в Росії та Азіатсько-Тихоокеанському регіоні (АТР), які порушують закони Сполучених Штатів, що переслідують корупцію за кордоном. А якщо конкретніше, то стверджується, що банк надавав робочі місця родичам іноземних державних чиновників у спробі вплинути на чиновників, щоб забезпечити бізнес для банку.

Українська історія також має подібні приклади. Компанія Alfred C. Toepfer International Ukraine Ltd, 80% акцій якої належать агропромисловому гігантові з США Archer Daniels Midland, була оштрафована в 2013 р на $17,8 млн за дачу хабарів українським чиновникам. Основою для цього послужив все той же Закон США «Про протидію корупції за кордоном» (Foreign Corrupt Practices Act, FCPA, 1977).

Крім цього, український бізнесмен на підставі цього ж закону підозрюється в сплаті $18,5 млн хабарів індійським чиновникам для отримання ліцензії на розробку родовищ корисних копалин, які надалі мали поставлятися американській аерокосмічній корпорації. При цьому американська прокуратура зажадала також конфіскувати як $18,5 млн, так і активи компанії, яка, ймовірно, повинна була виграти цей конкурс.

І наостанок — ще один маленький нюанс. Поки що неясна реакція банків на амністовані кошти. Особливо іноземних. Немає впевненості, що вони захочуть працювати з такими активами.

Вкрай важливо враховувати цей ризик при плануванні своїх фінансових операцій.

Приєднуйтесь до нас у соцмережах Facebook, Telegram та Instagram.

Показати ще новини
Радіо НВ
X