Боротьба з фінансовим шахрайством: Три яскраві кейси 2022 року

25 січня, 11:44
Ексклюзив NV

Зараз не заведено говорити про корупцію, шахрайство та інші недобросовісні дії щодо чужих активів. Але вони нікуди не поділися. Війна не лише не виправила ситуацію, а й у чомусь навіть посилила.

Війна призвела до ослаблення системи контролів та комплаєнсу навіть на тих підприємствах, де вони були збудовані раніше. Причини різні:

1. Ряд важливих співробітників пішли на фронт. Насамперед ті, хто забезпечував роботу служб безпеки.

Відео дня

2. Часта відсутність ключових працівників. Наприклад, власника через вихід на нові закордонні ринки або переїзд підприємства з окупованої території на підконтрольну Україні.

3. Не повністю добудована система контролю та фінансової безпеки. У такому разі компанії до війни намагалися впроваджувати механізми контролю за своїми активами, але не закінчили цей процес через інші проблеми. (Конкурентні війни, запуск інвестиційних проєктів тощо). З початком масштабної війни увага власників повністю перебудувалася на інші завдання, і питання фінансової безпеки залишилися за бортом.

Усе це разом призвело до зростання корпоративного шахрайства. Зважаючи на мою практику, зростання йде у всіх індустріях. Просто в одних розмах і збитки від схем вражають не так, як в інших.

Нижче наводжу три найяскравіші кейси зі своєї практики за минулий рік — на замітку бізнесу.

Кейс 1: Real estate

Підозрювані — партнери у бізнесі, головний бухгалтер.

Сума незаконно відчужених активів: близько $60 млн.

Як розкрився фрод: власник попросив виплатити йому дивіденди за останні три роки. Партнери задекларували збитки у бізнесі. При цьому у кожного з них останні три роки спостерігалося зростання особистого добробуту у вигляді збільшення активів: нерухомість, нові машини. І це при тому, що у них цей бізнес був єдиним.

Використані схеми:

1. Пов’язані особи. СЕО, він же міноритарний партнер, створив підконтрольну йому структуру, перед якою зробив штучний борг за коштами безтоварних операцій, за фактично не проставлені юридичні послуги у розмірі $800 тис, щоб за потреби застосувати зараховані дії та заарештувати актив.

2. «Мертві душі» — співробітники, яким виплачували зарплату, за фактом не працювали в компанії. Нібито виплачені зарплати партнер освоював сам, особисто.

3. Завищення робіт під час реконструкції активу.

4. Виведення грошей за межі компанії через скрутки та безтоварні операції на підконтрольні компанії.

5. Крадіжка фізичних активів.

6. Отримання готівки за оренду активу та невідображення цих сум у бухгалтерському обліку.

Як можна уникнути проблеми?

Впровадженням низки заходів, ніяк інакше. Серед них:

  • Проведення незалежного фінансового аудиту чи узгоджених процедур (ISA 4400) визначення реального фінансового результату, оскільки у цьому випадку звітність була суттєво спотворена і частково не відображені фінансові операції;
  • Участь власників в операційній діяльності. Його самоусунення від ключових справ і надія, що підлеглі зроблять усе самі, розв’язали цим самим підлеглим руки;
  • Регулярне взаємозвіряння з ключовими контрагентами-орендарями для розуміння реальних цін здавання площ;
  • При проведенні реконструкції — ставити свою людину з технагляду;
  • Проходження детектора брехні кожним із партнерів.
poster
Дайджест головних новин
Безкоштовна email-розсилка лише відбірних матеріалів від редакторів NV
Розсилка відправляється з понеділка по п'ятницю

Підсумком нашого розслідування стала ініціація одразу трьох кримінальних справ згідно зі статтями: 190, ч. 4 — шахрайство в особливо великих розмірах; ст. 358 — підробка документів; ст. 191 — заволодіння чужим майном.

Замовник ініціював кримінальне провадження проти партнерів, які на поточний момент чекають на вручення їм підозри. Головний бухгалтер перебуває у розшуку.

Кейс 2: Крипта

Показати ще новини
Радіо NV
X