Чому криміналізація недостовірного декларування — це погано?

15 червня 2021, 14:00

Скоро ВР розгляне законопроєкт 5420 про криміналізацію контрабанди, а також недостовірне декларування товарів. На перший погляд законопроєкт не стосується білого бізнесу, який до контрабанди не має жодного відношення. Але це не так.

Співавтор: адвокат First Chair Legal Марія Хома.

Прийняття норми «недостовірне декларування товарів» може торкнутись більшості імпортерів і ось чому.

1.За що каратимуть?

Згідно із законопроєктом, кримінальна відповідальність наставатиме за:

Відео дня

  • внесення до митної декларації недостовірних відомостей або
  • ненадання при митному оформленні точних і достовірних відомостей.

У декларантів часто виникають суперечності із митницею щодо митної вартості, визначення коду УКТ ЗЕД та інших відомостей, що вказуються в декларації.

При такому формулюванні норми, будь-яка митна декларація може нести ризик кримінального переслідування. Не зрозуміло, що означатиме на практиці «внесення недостовірних відомостей» і «ненадання точних і достовірних відомостей»?

Також виникають питання до того як «внесення недостовірних відомостей» буде співвідноситися із правом на виправлення помилки в митній декларації.

Важливо, що у статті не згадується, що такі дії повинні бути умисними. За такою логікою, помилка щодо коду УКТЗЕД може трактуватися як злочин (у кращому випадку, вчинений з необережності).

2. Хто відповідає?

На практиці загостриться питання, хто ж нестиме відповідальність: митний брокер чи посадова особа підприємства, в обов’язках якої є щось на кшталт «контроль зовнішньоекономічної діяльності». Аналогічна невизначеність існує і сьогодні, коли мова йде про адміністративну відповідальність.

У проєкті закону вказано, що відповідальність наставатиме при несплаті митних платежів на суму від 147 тис. грн. За дещо більше ніж 1,5 млн грн — санкція передбачає до 8 років позбавлення волі.

По-друге, поріг відповідальності - 147 тис. несплачених платежів — необґрунтовано низький. Для порівняння, відповідальність за ухилення від сплати податків настає за умови несплати близько 3 млн грн (у 2021 р.). При цьому, несплата податків у розмірі майже 8 млн не тягне позбавлення волі.

3. Яка відповідальність?

Санкції - від незначного штрафу (від 17 тис. грн) аж до позбавлення волі до 8 років. У випадку змови з посадовою особою митного органу — можливе позбавлення волі до 11 років з конфіскацією майна.

На нашу думку, санкція статті передбачає надто широкий діапазон у виборі покарання (відносно невеликий штраф або позбавлення волі на тривалий термін). Це несе за собою можливі корупційні ризики.

Крім того, така санкція означає, що злочин є тяжким. Відповідно, слідчі матимуть право проводити негласні слідчі (розшукові) дії (до прикладу, т.з. «прослуховування» осіб).

poster
Дайджест головних новин
Безкоштовна email-розсилка лише відбірних матеріалів від редакторів НВ
Розсилка відправляється з понеділка по п'ятницю

4. Митниця більше не trade facilitator

Особливо цікаво звучить норма про сприяння посадової особи митного органу і відповідальність за це у вигляді позбавлення волі до 11 років з конфіскацією майна.

Суворо, правда? Прогнозуємо, що ця норма призведе до надмірного формалізму при митному оформленні (хоча, куди вже більше?). Адже, кожен митник буде «вишукувати» будь-яку невідповідність. Очевидно, що через додаткове витребування документів збільшиться час митного оформлення і точно варто чекати хвилі рішень про коригування митної вартості, класифікаційних рішень тощо.

І це все, щоб ніхто, не дай Бог, не міг запідозрити посадову особу митниці у «сприянні».

5. Хто слідчі?

Здавалося б, що розслідуванням мало займатися Бюро економічної безпеки. Але згідно з законопроектом, податкова міліція буде розслідувати справи до початку функціонування БЕБ. І хоч Кабмін вже прийняв формальне рішення про створення БЕБ, однак початок його функціонування цілком може затягнутися на місяці, а то й роки (залежно від тривалості конкурсного відбору працівників).

Як відомо, немає нічого більш постійного, ніж тимчасове рішення.

6. Чи можливе звільнення від кримінальної відповідальності?

Особа може звільнятися від кримінальної відповідальності, якщо сплатить подвійний розмір митних платежів. І, схоже, що мета статті розкрита в пояснювальній записці до законопроєкту: «у 2020 р. надходження від митних платежів значно нижчі від планованих».

7. Ризики

Очевидно, що більшість компаній лякає перспектива обшуків, допитів, витребування документів від контрагентів. Це несе репутаційні ризики та й просто перешкоджає нормальному веденню справ.

Можна сподіватися на відновлення справедливості в суді. Але до суду потрібно «дожити», бо кримінальне розслідування не найприємніший і нешвидкий процес.

Скільки компаній виберуть складне доказування замість того, щоб просто сплатити подвійний розмір митних платежів? Часто, юридичний супровід процесу і роки судової тяганини коштуватимуть дорожче.

Тож запропонована норма про «недостовірне декларування товарів» є не дуже оптимістичною для бізнесу. Комітет ВРУ з питань правоохоронної діяльності рекомендував прийняти законопроєкт за основу (не зважаючи на застереження Головного науково-експертного управління ВРУ).

Станом на сьогодні, законопроєкт включений в порядок денний Верховної ради і може бути прийнятий в першому читанні з дня на день. Тому бізнесу варто моніторити ситуацію і «включатися» в обговорення законопроєкту.

Показати ще новини
Радіо НВ
X