Ставки, податки, ліміти. Що зміниться для ФОП І, ІІ і ІІІ груп з 1 січня 2023 року в Україні

30 грудня 2022, 13:33
Податки для ФОП 2023 — що зміниться з 1 січня (Фото:Pixabay.com)

Податки для ФОП 2023 — що зміниться з 1 січня (Фото:Pixabay.com)

Податки для ФОП в Україні пов’язані із мінімальною зарплатою та відповідних рішень Кабміну та Верховної Ради. Розповідаємо, що зміниться для ФОП в 2023 році, а що залишають як є.

Згідно із держбюджетом на 2023 рік передбачаються зміни у лімітах на доходи для ФОП а також у розмірах виплати податків. Строки подачі звітності та виплати не змінювали, проте встановили нові ліміти доходу та розміри ЄСВ. ЄСВ залежить від мінімальної зарплати, тому зростає вже з IV кварталу 2022 року та буде одного розміру на 2023 рік.

Відео дня

Ліміти доходу ФОП з 1 січня 2023

Дотримання лімітів доходу важливе для ФОП, тому що це одна з умов дії спрощеної системи оподаткування. При порушенні лімітів підприємців можуть перевести на загальну систему з більшими податками.

  • перша група ― 1 118 900 грн (167 мінімальних зарплат);
  • друга група ― 5 587 800 грн (834 мінімальні зарплати);
  • третя група (3% та 5%) ― 7 818 900 грн (1 167 мінімальних зарплат).

Єдиний податок з 1 січня 2023

Єдиний податок ФОПи сплачують по групам таким чином:

  • першої групи сплачують єдиний податок у розмірі 10% від прожиткового мінімуму для працездатних;
  • другої групи ― 20% від мінімальної зарплати;
  • третьої групи мають незмінну ставку ― 5% ― для неплатників ПДВ, 3% ― для платників ПДВ.

На час дії воєнного стану діє пільгова ставка 2% для ФОП ІІІ групи (неплатники ПДВ), але у Верховній Раді обговорюють її скасування із середини 2023 року.

Фактичні ставки встановлює місцева влада, але вони не можуть перевищувати максимальні в Україні.

ЄСВ 2023 ― розмір і обов’язковість виплат

Згідно з держбюджетом на 2023 рік, ФОПи матимуть нові розміри єдиного соціального внеску. Розмір ЄСВ залежить від розміру мінімальної зарплати залежить. Ставка ЄСВ становить 22%.

Таким чином, оскільки мінімальна зарплата встановлюється на рік, то граничні розміри ЄСВ діятимуть весь 2023 рік:

  • мінімальний ЄСВ за місяць ― 1 474 грн;
  • максимальний ЄСВ (15 мінімальних зарплат) ― 22,11 тис грн на місяць.

Розмір ЄСВ, яку повинні сплачувати за себе ФОПи, становить 4422 грн за кожен квартал 2023 року (1474 грн у розрахунку за кожен місяць).

ЄСВ за себе можуть не платити такі категорії ФОПів:

  • пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати;
  • самозайняті (нотаріуси, адвокати) без доходу;
  • усі ФОПи та самозайняті, за яких ЄСВ сплачує роботодавець.

Крім цього, на час воєнного стану діє добровільна сплата єдиного податку для першої та другої груп з 1 квітня 2022 року до кінця дії воєнного стану і ЄСВ за себе з 1 березня 2022 року до кінця воєнного стану та рік після його закінчення.

Надана державою можливість впродовж зазначеного часу не сплачувати єдиний внесок передбачає, що відповідні періоди роботи не будуть зараховані до страхового стажу для призначення пенсії в майбутньому.

Терміни сплати ЄСВ та звітність

ФОП на єдиному податку, на загальній системі та особи, які провадять незалежну професійну діяльність сплачують ЄСВ за свою діяльність до 20 числа місяця, що йде за звітним кварталом, цей порядок залишається незмінним в 2023 році.

poster
Дайджест головних новин
Безкоштовна email-розсилка лише відбірних матеріалів від редакторів NV
Розсилка відправляється з понеділка по п'ятницю
Показати ще новини
Радіо NV
X