Финансовое управление компанией. Три главные ошибки
Корпоративную структуру нужно выстраивать с оглядкой на существующие и планируемые финансовые потоки. Как это сделать
В бизнесе юридические аспекты всегда тесно связаны с финансовыми. Для клиентов мы всегда заостряем внимание на том, что корпоративную структуру необходимо выстраивать с оглядкой на существующие и планируемые финансовые потоки. Исходя из опыта общения с финансистами и собственниками (которые решили самостоятельно заниматься финансами компании), предлагаем несколько комментариев по самым острым моментам.
1. Деньги моей компании — не мои личные деньги
Всем стартаперам предлагаем заучить это на память, как мантру. Действительно, зачастую эта беда постигает малый и средний бизнес — покрыть расходы на новый заказ со своего кармана, принять оплату от клиента на личную карту или взять наличку из кассы на подарок жене. В итоге сложно контролировать и прогнозировать финансовое состояние компании.
Крупный бизнес, как правило, сам себя окупает и выплачивает дивиденды владельцу. Но владельцы крупного бизнеса так же этим иногда грешат, относясь к прибыли на счетах компании, как к чему-то уже лежащему в их кошельке.
Отсюда и истории с дорогими перелетами и отелями, оплаченными с корпоративной карты и с виллами/яхтами/автомобилями, числящимися на балансе компании, а по факту — в личном пользовании собственника.
Да, компания может иметь на своем балансе транспортные средства и недвижимость, может нести представительские расходы, но все должно быть в меру и соответствовать деятельности компании. Такие истории вполне могут закончиться разбирательствами с налоговыми органами.
2. Другой карман — все равно другой карман
Вот этим уже грешат зачастую финансисты в бизнесах, которые имеют разветвленную корпоративную структуру. Много компаний в разных странах, у каждой по несколько счетов — это все почему-то воспринимается, как один общий котел.
Заплатить поставщику с той компании, где есть необходимая сумма в нужной валюте, а не с той, на которую заключен договор? Принять предоплату за заказ на компанию, которой нужны деньги, а не на ту, которая будет фактическим исполнителем? Каждое юридическое лицо в вашей корпоративной структуре имеет свой отдельный баланс и свои налоговые обязательства. Разобраться в этой путанице в конце отчетного периода (периоды еще и отличаются в разных странах) — та еще задачка!
Можно пойти дальше и пытаться перекрыть подобные транзакции бесконечными внутригрупповыми займами под символический процент, а затем еще усугубить ситуацию, прощая эти займы.
Первыми забьют тревогу ваши банки: «А что это за транзакция? А покажите подтверждающие документы? А вы не заявляли такой вид деятельности! А вы не говорили, что работаете с этими странами». Дальше придет черед паниковать для вашего аудитора, если компании в отчетных юрисдикциях.
Закрытие банковского счета в подобной ситуации — еще не самый худший исход. Если операции значительные и вызывают существенные подозрения, велика вероятность того, что о них может быть сообщено в соответствующие налоговые органы. Полная анонимность и банковская тайна? — не в современном мире.
3. Сколько это стоит на самом деле?
Вопрос, который вам задаст банк, а возможно, и налоговые органы. Осуществлять расчет корпоративными правами за займы или урегулировать личные дела с партнерами не всегда является хорошей идей. Безусловно, есть процедуры привлечения нового партнера/инвестора в бизнес путем включения в состав акционеров, есть процедуры слияния и поглощения компаний.
Давайте вернемся к чувству меры. Не может только вчера зарегистрированная, не ведущая деятельность и ничем не владеющая компания стоить несколько миллионов. Такой фантик не только пустой, но даже не блестящий.
Скажете, «за сколько хочу, за столько и продаю»? Налоговые и правоохранительные органы, вероятно, предложат вам поговорить о принципе «вытянутой руки» и практиках оценки, сложившихся на рынке, а затем и об отмывании средств и уклонении от налогообложения.
