Что приняли? Как новый закон 5600 повлияет на украинцев и малый бизнес

3 декабря 2021, 07:55

Закон 5600 О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины предусматривался таким, что должен увеличить налоговую нагрузку на крупный бизнес. Однако не обошлось без поправок, затрагивающих интересы малого бизнеса и непосредственно граждан.

Какие изменения затронут интересы рядовых украинцев

Операции по продаже недвижимости

Наиболее обсуждаемым вопросом, связанным с данным законом, было именно увеличение налоговой нагрузки в операциях по продаже недвижимости. К счастью, была исключена из проекта закона ко второму чтению норма, предусматривавшая обложение НДС операций по продаже жилья. Поэтому здесь остается все по-прежнему: освобождаются от налогообложения НДС сделки по продаже жилья, кроме их первой поставки.

Видео дня

Под первой поставкой жилья подразумевают первую передачу готового вновь построенного жилья в собственность покупателя или первую продажу реконструированного либо капитально отремонтированного жилья покупателю, являющемуся другим лицом, чем владелец такого объекта на момент вывода его из эксплуатации (использования) в связи с реконструкцией или капитальным ремонтом. Поэтому удорожания жилья, которым так запугивали все застройщики, не стоит ждать.

В то же время депутаты оставили другие поправки, которыми увеличили налоговое обязательство для физических лиц при продаже третьего и следующего в течение года объекта недвижимости. Также по новым правилам облагаются первые и последующие продажи жилья, которым продавец владел менее трех лет. Правила относительно первой и второй продаж для жилья остаются без изменений — вы не должны платить налоги, если продаете первый в течение года объект и владели им более 3 лет или унаследовали. Вторая в течение года продажа жилья, которым владели более 3 лет, облагается налогом по ставке 5%.

Первая продажа жилья, которым продавец владел менее трех лет, а также третья и последующие продажи жилья, которым продавец владел более трех лет — облагаются налогом по ставке 18%. Она применяется к сумме, которая исчисляется как «доходы от продаж минус расходы на приобретение».

Законом предусмотрена возможность уменьшить доход от продажи недвижимости на следующие расходы:

  • средства, уплаченные налогоплательщиком (вами) как стоимость ценных бумаг и имущественных прав, если приобретение недвижимости произошло путем погашения таких ценных бумаг или имущественных прав;
  • средства, переданные в управление управляющему фондом финансирования строительства;
  • расходы, понесенные для приобретения такого объекта недвижимости на этапе незавершенного строительства;
  • если приобретение объекта произошло путем передачи его собственнику в оплату его доли в уставном капитале юридического лица при выходе собственника из состава участников — стоимость, по которой был передан такой объект;
  • цена предмета ипотеки, согласно которой ипотекодержатель приобрел в собственность предмет ипотеки;
  • расходы на приобретение объекта недвижимости на основании договора купли-продажи, мены, в том числе стоимость имущества, переданная в качестве компенсации по таким договорам;
  • регистрационные сборы, государственная пошлина и аналогичные платежи, производимые в связи с приобретением (получением) прав на объекты недвижимости;
  • стоимость объекта недвижимости, полученного при ликвидации (прекращении) юридического лица, в том числе иностранного, или структуры без статуса юридического лица, в том числе иностранного, налогоплательщиком — акционером, участником, партнером, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом;
  • расходы, понесенные для строительства такого объекта недвижимости;
  • стоимость объекта недвижимости, задекларированного лицом как объект декларирования в порядке единоразового добровольного декларирования (т.е. в порядке налоговой амнистии).

Что касается недвижимости, полученной в подарок, расходами можно считать только сумму государственной пошлины, регистрационного сбора или других аналогичных платежей, налогов и сборов, уплаченных в связи с таким дарованием.

Что касается наследия регулирования, ничего содержательно не изменилось. Первая продажа унаследованного жилья не облагается налогом. По-прежнему требование о владении таким объектом в течение трех лет к унаследованному имуществу не применяется. Вторая, третья и последующие продажи любой унаследованной недвижимости — облагаются налогом по ставке 5%.

poster
Дайджест главных новостей
Бесплатная email-рассылка только лучших материалов от редакторов NV
Рассылка отправляется с понедельника по пятницу

Необходимо учитывать, что если вы воспользовались правом на зачисление расходов при уплате налога от дохода по продаже недвижимости, то в следующем году вы обязаны подать декларацию, где должны указать данный доход. Хотя налог от данной сделки вам по-прежнему необходимо уплатить перед нотариальным удостоверением сделки.

Налогообложение доходов от продажи агропродукции

Изменения также коснутся и фермеров, которые сегодня не облагают налогом свой доход, полученный за счет собственной агропродукции, собранной с участка до 2 га. Отныне если размер дохода от сельхозпродукции превышает 12 минимальных заработных плат (на сегодняшний день 72 000 грн), то такому фермеру необходимо будет подавать ежегодную декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц — 18%, а также военный сбор — 1,5%.

Законом также предусмотрено минимальное налоговое обязательство по земельным участкам бязателен ежегодный платеж на землю, который будут платить владельцы земельных участков площадью от 50 соток). Такой платеж составит 4% от нормативно-денежной оценки земли. Впервые его нужно будет оплатить в 2023 году. Будут освобождаться от уплаты владельцы земельных участков, расположенных в пределах населенных пунктов, в дачных и садовых кооперативах, полученные в результате приватизации в кооперативах, а также находящихся в зоне отчуждения.

По запросу местных органов власти налоговые органы будут обязаны в течение 20 дней предоставить отчетность в разрезе налогоплательщиков на землю-юрлиц. Местные органы власти, в свою очередь, должны сообщать контролирующим органам о выделении по их решениям земельных паев.

Изменения в проведении налоговых проверок

Законом предусмотрено, что налоговые проверки должны сопровождаться видеофиксацией. Также предусмотрено право самого налогоплательщика фиксировать на видео ход проверки со своей стороны. К счастью, были исключены поправки о предоставлении возможности налоговым органам накладывать налоговый залог на все имущество плательщика с момента вынесения налогового уведомления-решения. Все остается по-прежнему — налоговый залог может накладываться только после того, как решение суда, которым налоговое обязательство считается согласованным, вступило в законную силу.

Трансформировали и поправку по запрету выезда за границу директору предприятия, у которого есть налоговый долг. Сначала хотели предоставить право налоговикам ограничивать директоров в праве на выезд за границу при минимальной задолженности, без рамок по суммам, срокам долгов и без решения суда. Пока условия изменились. Запрет выезда нужно будет получать в суде при налоговом долге от 1 млн грн и неуплате его в течение 240 дней.

Как видим, правила «игры» становятся все более жесткими, все больше налоговых обязательств возлагается на бизнес и граждан, с целью пополнения поступлений в бюджет. От принятия законопроекта ожидается дополнительное поступление в бюджет около 15−20 млрд гривен в расчете на год.

Слушайте подкаст на эту тему
Показать ещё новости
Радіо NV
X