Налоговая стратегия для инвесторов. Зачем нужна и как работает
Пять аспектов, над которыми стоит задуматься владельцам капитала, которые инвестируют в активы в нерезидентном поле
Сейчас важно кроме инвестиционной стратегии, иметь еще и налоговую. Особенно это актуально в случае, когда финансовые операции и инвестирование происходят в нерезидентном поле. Нужно понимать, насколько защищен ваш капитал, хранящийся на счетах в различных банках. С 2020 года Украина присоединится к стандарту CRS по международному обмену налоговой информацией, касающихся счетов физических и юридических лиц — налоговых резидентов Украины в иностранных банках.
Это означает, что в течение года — двух лет иностранные банки, включая швейцарские, начнут автоматически передавать информацию об остатках и движениях по счетам — как личным, так и подконтрольным компаниям — в налоговые органы своей страны, а те — в налоговый орган Украины. Обмен информацией будет осуществляться за период с момента открытия счета, и ограничений в предоставлении расширенной информации по дополнительному запросу налоговой не будет.
У большинства предпринимателей, ведущих свою деятельность с конца 1990-х — начала 2000-х, есть нерезидентные компании со счетами, открытыми в банках Швейцарии и Австрии. Они спокойны и уверены в том, что их капитал надежно защищен, волноваться не о чем. Такая уверенность может быть весьма опасна, ведь если компанию открывали 5−10−15 лет назад, скорее всего, в процессе банки применяли к клиенту совершенно иные, потерявшие актуальность, методы оценки источников происхождения капитала, проверки чистоты налогообложения капитала и транзакций.
К источникам поступления капитала на счет были не такие жесткие требования, как сейчас. К примеру, при открытии счета в иностранном банке предоставлялась информация по источникам происхождения средств, которая не предоставлялась в налоговые органы Украины. У последней, возможно, возникнут вопросы к такому физическому лицу. Текущие подтвержденные источники средств капитала в швейцарских банках могут попасть «в зону риска», поскольку с доходов фактически не платились налоги в Украине до смены налогового резидентства. В связи с этим, налоговый орган Украины насчитает такому физическому лицу-резиденту Украины на нераспределенный доход в виде остатка на счету в иностранном банке налог по ставке в размере 19,5% (18% НДФЛ + 1,5% военных сбор). А в случае распределения дохода в Украину — ставка налога составит 10,5% (9% НДФЛ + 1,5% военных сбор).
За неуплату налоговый орган Украины может инициировать арест и заморозку всех активов физического лица-резидента Украины.
О чем мы рекомендуем подумать владельцам капитала
Во-первых, о том, чтобы провести внутренний аудит ваших банковских счетов и уровня прозрачности средств, которые заходили на эти счета. Возможно, у вас есть счет с определенной суммой денег, о котором в течение 1−2 лет станет известно налоговым органам по месту вашей налоговой юрисдикции, и вы не сможете внятно объяснить, как вы заработали эти деньги или каким образом эти деньги поступили из Украины на этот счет. Также желательно оценить саму юрисдикцию, в которой создана ваша структура — с учетом новых правил игры она может быть неудобна в работе или попросту токсична. Мир становится все более прозрачным.
Стараясь сохранить или преумножить свой капитал путем управления активами, нужно принимать во внимание такие моменты:
1. Банки, в которых вы открываете счета — они должны быть по-настоящему надежными и устойчивыми. Вы должны быть уверены в том, что они выстоят в турбулентное время, опираясь на сильную государственную поддержку сильной страны.
2. Размер тарифов. Желательно, чтобы эти банки имели низкие тарифы, обеспечивающие вам, в свою очередь, низкие транзакционные издержки на операции. Мы полагаем, что наступает очень благоприятный период для активизации инвестиционной деятельности. Ближайшие год-два — лучшее время для формирования долгосрочного инвестиционного портфеля независимо от типа активов: будет ли это недвижимость, акции публичных компаний или стартапы. Тарифы не должны съедать львиную долю прибыли, как это часто бывает.
3. Немаловажный аспект — наличие доступа к дешевому фондированию, финансированию, кредитованию для покупки активов или под залог активов, которые сейчас находятся в вашем инвестиционном портфеле.
4. История происхождения денег и сумма уплаченных налогов. Повторюсь, аудит легальности транзакций и устранение выявленных спорных моментов — крайне необходимая мера, которая позволит избежать малоприятных сюрпризов и препятствий на пути реализации инвестиционной стратегии.
5. Выстраивание так называемого succession planning (планирование преемственности) для вашей семьи и ваших детей, что является неотъемлемой частью вашего инвестиционного плана.
Все эти аспекты учитываются в процессе налогового планирования. Эффективным инструментом в этом процессе является смена налогового резидентства, которое, к слову, намного удобнее, чем получение второго гражданства (главным образом потому, что оно не запрещено законодательством Украины). Этот инструмент позволяет распределить ваши средства в низконалоговой юрисдикции до физического лица, а также собрать все ваши активы, в том числе недвижимость по всему миру, яхты и прочее, под единую юридическую структуру, выдержав при этом все международные правила и нормы. То есть создать абсолютно белую юридическую модель безопасного хранения и перемещения частного капитала.
