ЮрХак №8: контроль валютных операций

0 комментировать
"Валютный контроль", все о нем хоть когда-нибудь да слышали, но у большинства из нас отсутствует четкое осознание, когда он нас может касаться напрямую или косвенно

Валютный контроль заключается в предотвращении субъектами контроля (банками, финансовыми учреждениями, и т.п.) проведения резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций и/или своевременном информировании такими субъектами контроля (согласно правил и процедур, установленных законодательством) соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций.

Валютные операции – операции, связанные с перемещением или переходом права собственности на валютные ценности, использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, операции, связанные с вывозом, пересылкой, переводом валютных ценностей на территорию Украины или за ее пределы, и тому подобное. Валютные ценности, в свою очередь, это: валюта Украины, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в валюте Украины, иностранная валюта, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах, банковские металлы.

Основная цель валютного контроля – обеспечение осуществления деятельности резидентов и нерезидентов, что касается операций с валютными ценностями, в пределах и рамках, предусмотренных законодательством. Законодательство в сфере валютного контроля можно условно разделить на определенные категории: вопрос необходимости и порядка выдачи генеральных и индивидуальных лицензий; контроль за объемами средств, которые могут быть сняты/переведены в пределах определенного временного промежутка и другие вопросы валютного контроля. Начнем с индивидуальных лицензий, поскольку они наиболее актуальны для физических и юридических лиц (не являющихся банками или финансовыми учреждениями).

Индивидуальные лицензии

Ряд действий, связанных с валютными операциями, предусматривает предварительное получение лицензий от Национального банка Украины (далее – НБУ). Декретом Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» №15-93 от 19.02.1993 года предусмотрена выдача индивидуальных лицензий на следующие операции:

а) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей;

Исключения:

1. Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется НБУ;

2. Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее вывезена ими в Украину на законных основаниях;

3. Платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами относительно оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствам, сертификатам) страхования жизни;

4. Платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов на кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;

5. Вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;

6. Платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде платы за услуги по аэронавигационному обслуживанию воздушных судов, взимаемой Европейской организацией по безопасности аэронавигации согласно Многостороннему соглашению об уплате маршрутных сборов, совершенной в г.Брюсселе 12 февраля 1981 года, и других международных договоров;

7. Перевод инвестором за пределы Украины иностранной валюты другим инвесторам по соответствующему соглашению о распределении продукции

б) ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

в) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;

г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или как залога, за исключением оплаты в иностранной валюте за товары, работы, услуги, а также оплаты труда, на временно оккупированной территории Украины

д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины

Исключения:

1. Открытие физическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;

2. Открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;

3. Открытие счетов в иностранной валюте инвесторами-участниками о разделе продукции, в том числе представителями иностранных инвесторов по соглашениям о разделе продукции,

е) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами как подарок или в наследство.

Отдельно стоит отметить, что НБУ как регулятор не всегда последователен в консолидации перечня индивидуальных лицензий с порядком их выдачи. Например: предусмотрена лицензия на вывоз наличности за границу, релевантное Постановление НБУ, в то же время, регулирует максимально допустимые объемы наличности, которые можно вывезти без декларирования, а порядок выдачи индивидуальных лицензий на вывоз наличных не предусмотрен.

О каждом из этих случаев можно говорить много и выделить под каждый пункт целую статью, однако, далее мы подробнее остановимся лишь на некоторых аспектах валютных операций и действующих валютных ограничениях.

Сколько «можно вывезти» и «сколько «можно снять»

Систему валютного регулирования и валютного контроля с целыми разветвлениями различных Постановлений НБУ можно уже сводить в целый Кодекс. По состоянию на сейчас, согласно правилам, установленным такой системой норм, разрешается осуществлять следующие операции в следующих объемах:

  1. 1. Вывоз и ввоз наличных:

- не больше, чем 10 000 евро без декларирования, свыше 10 000 евро – с декларированием (для физических лиц);

- Юридическое лицо ввозит наличность в Украину или вывозит ее за пределы Украины через полномочного представителя без ограничения суммы на условиях письменного декларирования соответствующему таможенному органу в полном объеме.

  1. 2. Безналичные переводы

Физические лица:

по поручению физических лиц за пределы Украины осуществляются переводы иностранной валюты по текущим валютным неторговым операциям:

  • без подтверждающих документов с текущего счета в иностранной валюте или без его открытия – на сумму, которая в эквиваленте не превышает 15 000 гривен в один операционный (рабочий) день. Физические лица-нерезиденты осуществляют такие переводы на основании документов, подтверждающих источники происхождения средств;
  • с текущего счета в иностранной валюте – на сумму, которая в эквиваленте превышает 15 000 гривен, но не более 150 000 гривен в месяц. Физические лица-резиденты осуществляют такие переводы исключительно на основании подтверждающих документов.

Ограничение в 150 000 гривен не касается случаев:

- оплаты лечения и транспортировки больных;

- оплаты расходов, связанных со смертью граждан за рубежом;

- переводов, которые осуществляются на основании приговоров и постановлений судебных, следственных и других правоохранительных органов;

- оплаты обучения;

- переводов средств, полученных как оплата труда нерезидентами в Украине, пенсий, алиментов;

- уплаты иностранным судебным, следственным, нотариальным органам (в том числе налоги, сборы, другие обязательные платежи);

- переводов, отправляемых гражданам, которые выезжают за границу на постоянное место жительства;

- безналичных расчетов, осуществляемых с использованием электронных платежных средств для оплаты продукции и услуг для собственного потребления физическими лицами.

Юридические лица

  • расчеты по операциям экспорта и импорта товаров, предусмотренные в статьях 1 и 2 Закона Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте", осуществляются в срок, не превышающий 120 календарных дней
  • запрещается покупка, перечисление иностранной валюты на основании индивидуальных лицензий Национального банка Украины, кроме:

- размещения юридическими лицами валютных ценностей на счетах за пределами Украины;

- выполнение резидентом-гарантом (поручителем) обеспеченных гарантией (поручительством) обязательств по кредиту, предоставленному международной финансовой организацией или с участием иностранного экспортно-кредитного агентства;

- уплаты субъектами хозяйствования-резидентами вступительных или членских взносов в иностранной валюте для обеспечения текущей деятельности юридических лиц-нерезидентов;

- других операций юридических лиц, осуществляются на основании индивидуальных лицензий Национального банка Украины, при условии, что общая сумма этих операций в пределах одной индивидуальной лицензии в течение одного календарного месяца не превышает 50 000 долларов США (эквивалент этой суммы в другой валюте по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на дату перевода).

  • обязать уполномоченные банки осуществлять авансовые платежи (предварительную оплату) в иностранной валюте за импорт товара по внешнеэкономическому договору (контракту), общая стоимость которого превышает 1 000 000 долларов США (эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному курсу гривны к иностранных валют, установленным Национальным банком Украины на день заключения договора), исключительно с использованием аккредитивной формы расчетов (при определенных условиях).
  1. 3. Снятие наличных:

В течение дня одно лицо (физическое или юридическое) может снять с валютных карт и счетов до 250 000 гривен в эквиваленте.

  1. 4. Покупка иностранной валюты:

В течение дня физическое или юридическое лицо может купить иностранну валюту, что не превышает 12 000 гривен в эквиваленте в пределах одного банка. Исключением является покупка наличной иностранной валюты для выполнения собственных обязательств в иностранной валюте по кредитному договору.

Надежда есть

Стоит отметить, что не все так плохо с валютным контролем, как может показаться на первый взгляд, а также обратить внимание на то, что НБУ как регулятор очень медленно, но все же смягчает давление этого же валютного контроля.

В частности, в ходе последних нововведений, которые могут несколько облегчить жизнь физическим лицам и осуществлении ими валютных операций за рубежом является Постановление НБУ №14 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые актов Национального банка Украины», которым предоставляется возможность осуществлять следующие операции без индивидуальной лицензии НБУ:

- размещение физическими лицами на зарубежных счетах средств в иностранной валюте с источником происхождения за пределами Украины (заработная плата, дивиденды, алименты и т. д);

- осуществление физическими лицами инвестиций за рубежом за счет средств, находящихся за пределами Украины.

В случае, если же валюта все-таки будет переводиться физическими лицами с территории Украины для осуществления размещения на счетах за рубежом/инвестирования за границу (то есть будет происходить отток иностранной валюты с территории Украины), то лицензии все же необходимо будет получать.

Есть возможность говорить о том, что НБУ, хоть и очень медленно, но идет навстречу в аспектах, касающихся смягчения валютного контроля.

Подпишитесь на журнал НВ по специальной цене

До конца ноября дешевле на 110 грн.
Оформите подписку на журнал на 12 месяцев всего за 559 грн.

Ваш промокод для оплаты онлайн — 89790834

Оформить подписку
Ukraine-2020

Читайте срочные новости и самые интересные истории в Viber и Telegram Нового Времени.

Комментарии

1000

Правила комментирования
Показать больше комментариев
Если Вы хотите вести свой блог на сайте Новое время Бизнес, напишите, пожалуйста, письмо по адресу: kolonka@nv.ua

Эксперты ТОП-10

Читайте на НВ style

Последние новости

опрос

Погода
Погода в Киеве

влажность:

давление:

ветер: