Артем Ковбель

Партнер, соучредитель Crowe Erfolg, член ASIS, ACFE, ASCP

За последний год преимущественное количество запросов на проведение процедуры форензик были связаны с корпоративными спорами между акционерами где, как правило, мажоритарный акционер, который находится вне операционного контроля компании инициирует проверку против миноритарного акционера, который является должностным лицом — директором компании на предмет осуществления недобросовестных действий в части ведения совместного бизнеса:

— это незаконное отчуждение активов

— взятки и кик-бэки при работе с подрядчиками

— это преднамеренное искажение финансовой отчетности на предмет занижения реального финансового результата компании, где часть продаж осуществляется за наличку и не отображаются в основном учете компании.

Одним словом: большие бизнесы, семизначные суммы и все мимо кассы. Либо это ситуация как в одном кейсе, где потерпевший — миноритарный акционер не получал свои дивиденды из-за того, что прибыль компании длительное время перераспределялась между связанными лицами компаний мажоритарного акционера посредством:

— выдачи безвозвратной материальной помощи на связанное лицо;

— погашения дорогостоящего валютного кредита от связанного лица;

— оплаты услуг подрядчика по завышенным ценам;

— осуществления фиктивных операций с компаниями- конвертами;

— выплаты зарплаты «мертвым душам» т.д.;

Все описанные выше действия приводили к преднамеренному вымыванию ликвидности из компании что неизбежно привело к убыткам в строке финансовый результат и, соотвественно, к нераспределению дивидендов.

Или как в другом кейсе, миноритарному акционеру за выслугу лет был передана доля компании в размере 30% чтоб он был максимально мотивирован, а он в знак благодарности, пока собственник был вне операционного контроля перевёл существенную часть клиентов на сотни миллионов гривен в денежном выражении, на связанную структуру, при этом был настолько беспечен, что зарегистрировал компанию на себя.

Теперь представьте себе ситуацию в которой весь этот финансовый коктейль вскрывается форензистом, о чем последний сообщает оппоненту прямо в лицо.

В моей практике были ситуации, где в процессе презентации финального отчета с основными нарушениями — англ. — «bullet findings», оппонент прямо в лицо откровенно угрожал команде, именно поэтому, во многих договорах форензик мы прописываем пункт о предоставлении телохранителя на период и после проекта.

Хотя, честно говоря, после наших проектов обычно оппонентам не до нас, поскольку их начинают преследовать в рамках правового поля наши заказчики.

При этом, я твёрдо уверен, что успешный форензист помимо профессионализма в финансах, бух. учете, аудите и юриспруденции, должен иметь надежный тыл в части владения навыками по обращению с оружием, владению рукопашным боем и наличию личной группы быстрого реагирования, которая в любой момент могла бы отреагировать на нарастающую агрессию со стороны оппонента.

Дайджест главных новостей

Бесплатная email-рассылка только лучших материалов от редакторов NV

Подпишись

Рассылка отправляется с понедельника по пятницу

Фильм Аудитор на 101% передает будни успешного форензик — специалиста. Именно поэтому физ. безопасность для форензиста не менее важна чем успех в проекте, ведь в украинских реалиях одно без другого не существует.