Ставки, налоги, лимиты. Что изменится для ФЛП I, II и III групп с 1 января 2023 года в Украине
Налоги для ФЛП 2023 — что изменится с 1 января (Фото:Pixabay.com)
Налоги для ФЛП в Украине связаны с минимальной зарплатой и соответствующими решениями Кабмина и Верховной Рады. Рассказываем, что изменится для ФЛП в 2023 году, а что оставляют как есть.
Согласно госбюджету на 2023 год предусматриваются изменения в лимитах на доходы для ФЛП, а также в размерах выплаты налогов. Сроки подачи отчетности и выплаты не изменялись, однако установили новые лимиты дохода и размеры ЕСВ. ЕСВ зависит от минимальной зарплаты, поэтому растет уже с IV квартала 2022 года и будет одного размера на 2023 год.
Лимиты дохода ФЛП с 1 января 2023
Соблюдение лимитов дохода важно для ФЛП, потому что это одно из условий действия упрощенной системы налогообложения. При нарушении лимитов предприниматели могут быть переведены на общую систему с большими налогами.
- первая группа ― 1 118 900 грн. ( 167 минимальных зарплат);
- вторая группа ― 5 587 800 грн. ( 834 минимальные зарплаты);
- третья группа ( 3% и 5%) ― 7 818 900 грн. ( 1167 минимальных зарплат).
Единый налог с 1 января 2023
Единый налог ФЛП платят по группам следующим образом:
- первой группы уплачивают единый налог в размере 10% прожиточного минимума для трудоспособных;
- второй группы ― 20% от минимальной зарплаты;
- третьей группы имеют неизменную ставку ― 5% ― для неплательщиков НДС, 3% ― для плательщиков НДС.
На время действия военного положения действует льготная ставка 2% для ФЛП ІІІ группы (неплательщики НДС), но в Верховной Раде обсуждают ее отмену с середины 2023 года.
Фактические ставки устанавливаются местными властями, но они не могут превышать максимальные в Украине.
ЕСВ 2023 ― размер и обязательность выплат
Согласно госбюджету на 2023 год, ФЛП будет иметь новые размеры единого социального взноса. Размер ЕСВ зависит от размера минимальной зарплаты. Ставка ЕСВ составляет 22%.
Таким образом, поскольку минимальная зарплата устанавливается на год, то предельные размеры ЕСВ будут действовать весь 2023 год.
- минимальный ЕСВ за месяц ― 1 474 грн.;
- максимальный ЕСВ (15 минимальных зарплат) ― 22,11 тыс. грн. в месяц.
Размер ЕСВ, которую должны платить за себя ФЛП, составляет 4422 грн. за каждый квартал 2023 года (1474 грн. в расчете за каждый месяц).
ЕСВ за себя могут не платить следующие категории ФЛП:
- пенсионеры и лица с инвалидностью, получающие выплаты;
- самозанятые (нотариусы, адвокаты) без дохода;
- все ФЛП и самозанятые, за которые ЕСВ платит работодатель.
Кроме того, во время военного положения действует добровольная уплата единого налога для первой и второй групп с 1 апреля 2022 года до конца действия военного положения и ЕСВ за себя с 1 марта 2022 года до конца военного положения и год после его окончания.
Предоставленная государством возможность в течение указанного времени не платить единый взнос предполагает, что соответствующие периоды работы не будут отнесены к страховому стажу для назначения пенсии в будущем.
Сроки уплаты ЕСВ и отчетность
ФЛП на едином налоге, на общей системе и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, платят ЕСВ за свою деятельность до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, этот порядок остается неизменным в 2023 году.
